Фирма, плательщик НДС в Латвии, покупает продукцию у французской компании, плательщика НДС, чтобы в будущем реализовать их армянской компании. Как будет оформлен НДС при такой транзакции?

Первый вариант

Французская компания, плательщик НДС во Франции, продает (реализует) продукцию латвийской компании, плательщику НДС в Латвии, на основании правил EXW (с завода). Правила EXW подразумевают обязательство: реализатор должен предоставить продукт покупателю в заранее оговоренном месте, обычно на территории реализатора. На практике реализатор часто помогает погрузить продукцию в автомобиль покупателя. Если покупатель хочет, чтобы реализатор предпринял дальнейшие действия, это должно быть указано в договоре продажи. Латвийская компания реализует товар во Франции своему покупателю – армянской компании, оформляя процедуру экспорта из Франции. Таможенная декларация оформляется на имя латвийской компании.

Второй вариант

В этой ситуации можно предположить, что латвийская компания выдала реализатору регистрационный номер плательщика НДС в Латвии для покупки продукции и организовала доставку продукции из Франции на таможенный склад Словакии. Затем латвийская компания выставляет налоговый счет армянской компании, которая оформляет экспортную таможенную декларацию и экспортирует продукцию с территории Евросоюза в Армению.

В этом случае применение НДС и удержания предналога аналогично описанному в информационном материале Службы государственных доходов (СГД) "О месте покупки товаров на территории Европейского Союза".